Como parte de la operación renta correspondiente al Año Tributario 2025, nuestros servicios incluyen lo siguiente:

• Revisión del resultado tributario de las empresas del cliente al 31 de diciembre de 2024.
• Revisión del capital propio tributario de las empresas del cliente al 1° de enero de 2024 y 31 de diciembre de 2024.
• Revisión y preparación de los Registros conforme a Res 130/SII de las empresas del cliente al 31 de diciembre de 2024.
• Revisión y carga del formulario N°22 de las empresas del cliente a presentar durante el mes de abril de 2025.

En particular, revisaremos las obligaciones de informar al SII relacionadas con la presentación de las declaraciones juradas anuales genéricas y específicas para el año tributario 2025, conforme a las operaciones propias del negocio de las sociedades del grupo empresarial del cliente, las cuales debiesen ser informadas al SII.

Nuestro enfoque contempla la ejecución de procedimientos de validación de los principales criterios tributarios aplicados por la administración de la sociedad que tienen impactos en la determinación de la renta líquida imponible. Para tal efecto, nuestro trabajo se efectuará principalmente en base a la información que nos sea proporcionada por los ejecutivos responsables de la sociedad.

De acuerdo con lo anterior, consideraremos aplicar la siguiente metodología en el proceso de revisión de la declaración de impuesto a la renta del presente año:

a. Efectuaremos la revisión de la determinación del impuesto de primera categoría. Para ello, validaremos los agregados y deducciones de la renta líquida imponible con los análisis tributarios y la documentación de respaldo (facturas, contratos, libros y registros, y otros necesarios de acuerdo con las circunstancias).
b. Revisaremos el cálculo y la documentación de sustento de todos los créditos utilizados contra el impuesto de primera categoría (PPM, Sence, Donaciones, créditos por impuestos pagados o retenidos en el exterior, etc.).
c. Por medio de entrevistas con el personal de la sociedad, efectuaremos la revisión de los criterios tributarios en el reconocimiento de ingresos y gastos, lo cual validaremos posteriormente con la revisión de los registros y contabilizaciones.
d. Analizaremos los datos estadísticos informados en el formulario de declaración anual de impuesto a la renta y eventuales cruces de información a realizar por el SII (conciliación de ingresos con declaraciones mensuales, remuneraciones y honorarios con declaraciones juradas, monto de depreciación, entre otros).
e. Analizaremos las principales cuentas de resultados para determinar su tratamiento tributario y los criterios utilizados por las sociedades del grupo, además de la posible aplicación del impuesto del 40% por aplicación del Art. 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
f. Trabajaremos en equipo con el personal responsable de las materias tributarias al interior de la compañía con el propósito de contar con la información necesaria que nos permita efectuar una revisión de excelencia.
g. Revisaremos la consistencia de los ajustes asociados a activo fijo, existencias, indemnizaciones y provisiones, analizando la documentación de respaldo que generan los sistemas contables asociados.
h. Revisaremos los criterios aplicados por la sociedad en el proceso de actualización e imputaciones a los Registros de las Sociedades, considerando la documentación de respaldo pertinente.
i. Efectuaremos la revisión del cálculo de la tasa variable de pagos provisionales mensuales obligatorios que afecta al período abril 2025 – marzo 2026, realizada por las sociedades.
j. Planificaremos con la sociedad previamente las fechas de nuestra revisión.

Al término de nuestro apoyo y según corresponda, emitiremos un informe detallado con las principales conclusiones surgidas del trabajo realizado en terreno.

Dicho informe contendrá las determinaciones tributarias que se registrarán en la respectiva declaración anual de impuestos a la renta. Asimismo, indicaremos las situaciones de interés que surjan de este proceso. Lo anterior se entregará en formato digital y en papel, en una reunión de cierre en la cual se expondrán los puntos más relevantes.